PIT zero i niższy ZUS. Tak bezpiecznie rozkręcisz biznes i dorobisz na studiach
Własny biznes na próbę czy umowa cywilnoprawna? Eksperci wyjaśniają, jak legalnie i bez zbędnych kosztów zarabiać na studiach. Poznaj zasady działalności nierejestrowanej, ulgi w ZUS oraz korzyści z zerowego PIT.
Z działalności nierejestrowanej może skorzystać osoba, która w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła firmy, a jej zajęcie nie wymaga koncesji ani specjalnego zezwolenia. W 2026 r. trzeba przy tym pilnować kwartalnego limitu przychodów.
Od pierwszego zlecenia warto prowadzić prostą ewidencję sprzedaży, czyli zapisywać datę, rodzaj usługi lub sprzedaży i uzyskaną kwotę. Może to być zwykła tabela w Excelu. Dzięki temu łatwo sprawdzić, ile przychodu uzbierało się w kwartale i czy nie zbliżamy się do limitu działalności nierejestrowanej – mówi Joanna Łuksza, kierownik Zespołu Ekspertów Księgowych w IFIRMA.PL.
Co się stanie, gdy przekroczysz limit działalności nierejestrowanej
Przy działalności nierejestrowanej nie trzeba rejestrować firmy w CEIDG ani z tego tytułu opłacać składek społecznych i zdrowotnej ZUS. Dochód trzeba jednak rozliczyć po zakończeniu roku w PIT-36, gdzie w rubryce działalność nierejestrowana wpisuje się przychód, koszty i dochód. W ciągu roku nie trzeba natomiast wpłacać miesięcznych zaliczek na PIT.
Jeśli student przekroczy kwartalny limit działalności nierejestrowanej, od tego dnia jego aktywność staje się działalnością gospodarczą. Ma wtedy 7 dni na rejestrację firmy w CEIDG i od tego momentu rozlicza się już jak przedsiębiorca – wyjaśnia ekspertka IFIRMA.
Z jakich ulg w ZUS możesz skorzystać, zakładając własną firmę
Jednoosobową działalność można założyć online przez Biznes.gov.pl, składając bezpłatny wniosek do CEIDG. Trzeba w nim wskazać m.in. datę rozpoczęcia działalności, jej zakres oraz formę opodatkowania. Od tej chwili rozliczenia trzeba już prowadzić na bieżąco.
Na starcie nie trzeba jednak od razu płacić pełnych składek społecznych. Osoba, która zakłada firmę po raz pierwszy albo wraca do niej po co najmniej 60 miesiącach przerwy i nie wykonuje dla byłego pracodawcy tych samych czynności co wcześniej na etacie, może skorzystać z ulgi na start.
Przez 6 miesięcy nie płaci wtedy składek społecznych, ale nadal opłaca składkę zdrowotną. Następnie może przez 24 pełne miesiące korzystać z preferencyjnych składek społecznych. Sam status studenta nie daje tutaj dodatkowego zwolnienia i obowiązują te same zasady co innych początkujących przedsiębiorców. zus.pl
Formy opodatkowania w JDG
Kolejna decyzja dotyczy sposobu opodatkowania. Student udzielający korepetycji może np. wybrać ryczałt i przy usługach edukacyjnych płacić co do zasady 8,5 proc. podatku od przychodu. Jeśli w miesiącu zarobi 5 tys. zł, podatek wyniesie 425 zł, ale przy tej formie nie można pomniejszyć przychodu o poniesione koszty. Ryczałt może więc być wygodny, gdy wydatki związane z działalnością są niewielkie.
Jeśli natomiast na początku trzeba kupić komputer, aparat, oprogramowanie czy inny droższy sprzęt potrzebny do pracy, warto rozważyć skalę podatkową albo podatek liniowy, bo w obu przypadkach koszty pomniejszają dochód do opodatkowania – wyjaśnia Joanna Łuksza.
Jej zdaniem przy skali stawka wynosi 12 proc. do 120 tys. zł dochodu rocznie i 32 proc. od nadwyżki, a dodatkowo obowiązuje 30 tys. zł kwoty wolnej od podatku. Podatek liniowy to 19 proc. niezależnie od wysokości dochodu, ale nie daje części preferencji dostępnych przy skali.
Więcej wiadomości na temat JDG można przeczytać w Bizblog Spider's Web:
Jak bezpiecznie dorabiać na studiach
Nie każdy student chce od razu rozwijać własny biznes. Jeśli woli dorabiać dla konkretnej firmy, jedną z możliwości jest umowa zlecenia np. przy pomocy podczas wydarzeń, obsłudze social mediów, przygotowywaniu materiałów czy wsparciu administracyjnym.
Dla studenta do 26. roku życia zlecenie może być korzystne, bo co do zasady nie płaci on od takiej umowy składek ZUS, a przychody mogą korzystać z ulgi dla młodych do 85 528 zł rocznie. Warto jednak pamiętać, że zlecenie powinno dawać większą swobodę niż etat – uzupełnia ekspertka IFIRMA.
Zauważa też, że jeśli firma narzuca stałe godziny, miejsce i sposób wykonywania pracy, sama nazwa umowy nie przesądza jeszcze, że rzeczywiście mamy do czynienia ze zleceniem.
Jeśli natomiast współpraca odbywałaby się w określonych godzinach, miejscu i pod kierownictwem pracodawcy, właściwym rozwiązaniem może być umowa o pracę. W tym przypadku obowiązkowe są składki ZUS, ale osoby do 26. roku życia mogą korzystać ze zwolnienia z PIT od przychodów do 85 528 zł rocznie.
Inną możliwością jest umowa o dzieło, np. na przygotowanie projektu graficznego czy stworzenie strony internetowej. W jej przypadku co do zasady nie trzeba opłacać składek ZUS, ale wynagrodzenie podlega podatkowi dochodowemu również u studentów poniżej 26. roku życia, a przedmiotem umowy musi być konkretny, możliwy do zweryfikowania rezultat pracy.
Pierwsze szlify zdobywała w mediach powiatowych. W Bizblog.pl najczęściej pisze o handlu, biznesie, nieruchomościach. Kocha sarkazm, czarny humor i muzykę, bez której nie potrafi żyć.