Pracodawca dopłacił do kolonii dziecka? Uważaj na podatki
Dofinansowanie zimowisk, kolonii czy obozów narciarskich dla dzieci pracowników to popularna forma wsparcia socjalnego finansowana przez pracodawcę. Dowiedz się, jak rozliczyć się z niej z fiskusem i ZUS.
Dofinansowanie od pracodawcy z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Pracodawcy najczęściej wypłacają dofinansowanie do wypoczynku dzieci pracowników z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Zasada ogólna mówi, że środki z ZFŚS mogą być przeznaczane m.in. na działalność socjalną, obejmującą różne formy wypoczynku dzieci i młodzieży. Przy czym najważniejsze jest tzw. kryterium socjalne, które oznacza, że wysokość dopłaty nie może być jednakowa dla wszystkich pracowników, lecz powinna zależeć od ich sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej.
Przepisy nie określają maksymalnej kwoty dopłaty do zimowiska dziecka. Ograniczeniem jest wysokość środków zgromadzonych w funduszu oraz zasady przyjęte w regulaminie. W praktyce pracodawcy najczęściej ustalają:
- procentowy poziom dofinansowania (np. do 70 proc. kosztów),
- kwotowy limit na jedno dziecko w roku (np. 1 500–2 000 zł),
- limit wieku dziecka (np. do ukończenia 18 lat lub 25 lat w przypadku nauki).
Ponadto pracodawca może zażądać udokumentowania wydatków.
Opodatkowanie dopłat z ZFŚS
Dopłata do wypoczynku dziecka nie podlega opodatkowaniu, jeśli spełnione są łącznie następujące warunki:
- wypoczynek jest zorganizowany przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie (np. biura turystyczne, szkoły, fundacje),
- wypoczynek ma formę wczasów, kolonii, obozów, zimowisk lub pobytu w sanatorium,
- dopłata pochodzi z ZFŚS, funduszu socjalnego lub zgodnie z odrębnymi przepisami.
W przypadku finansowania z ZFŚS zwolnienie z PIT przysługuje bez limitu kwotowego. Jeśli natomiast dopłata pochodzi ze środków obrotowych pracodawcy, zastosowanie ma roczny limit zwolnienia (obecnie jest to 2 000 zł na dziecko).
Trzeba jednak pamiętać, że pracodawca może zaoferować pracownikom dopłaty do wypoczynku, które niekoniecznie muszą być przeznaczone dla dzieci. Najlepszym przykładem są tzw. „wczasy pod gruszą”, wypłacane każdemu pracownikowi, jednak w różnej wysokości. W takim przypadku obowiązuje limit zwolnienia z PIT do kwoty 1 000 zł.
Oskładkowanie dopłaty do wypoczynku dziecka
Dopłata do wypoczynku dziecka może podlegać składkom ZUS, jednak znaczenie ma tutaj źródło finansowania. Jeśli pochodzi ona z ZFŚS i przyznana została z zachowaniem kryterium socjalnego, nie odprowadza się od niej składek ZUS. Natomiast w sytuacji, gdy finansowana jest ze środków obrotowych pracodawcy, stanowi przychód ze stosunku pracy, a tym samym trzeba od niej odprowadzić składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Czytaj więcej na bizblog.pl:
Inne formy wsparcia rodziców ze strony pracodawcy
Pracodawcy najczęściej wypłacają dofinansowanie do wypoczynku dziecka pracownika z ZFŚS, jednak mogą również tworzyć inne programy wsparcia. Warto jednak mieć na uwadze, że podlegają one odrębnym zasadom rozliczania. Bez względu na nazwę programu czy jego cel, tego typu dopłaty podlegają zarówno składkom ZUS, jak i opodatkowaniu. Pracodawca wypłaca wtedy kwotę brutto pomniejszoną o składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy.
