Najem krótkoterminowy. Jak rozliczyć podatki i nie popełnić błędu
Najem krótkoterminowy to doskonały sposób na dodatkowy zarobek. Właściciele mieszkań i apartamentów chętnie udostępniają swoje nieruchomości turystom, osobom podróżującym służbowo czy uczestnikom wydarzeń kulturalnych, jednak muszą pamiętać, że taka forma zarobkowania wiąże się z opodatkowaniem. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczać się z najmu krótkoterminowego.
Najem prywatny a działalność gospodarcza
Wynajem może być zarówno elementem prowadzenia działalności gospodarczej, jak i po prostu dodatkowym dochodem. W przypadku najmu prywatnego właściciel osiąga przychody z wynajmowania swojego majątku osobistego, bez prowadzenia profesjonalnej działalności usługowej. Od 2023 roku osoby uzyskujące przychody z najmu prywatnego mogą rozliczać je wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Nie ma już możliwości wyboru opodatkowania według skali podatkowej dla tego rodzaju inwestycji. Oznacza to, że podatek jest naliczany od przychodu, bez uwzględniania kosztów jego uzyskania.
Jeżeli jednak wynajem przybiera formę profesjonalnej działalności, wykonywanej w sposób ciągły, zorganizowany i nastawiony na osiąganie zysków, organy podatkowe mogą uznać, że właściciel prowadzi działalność gospodarczą. W takim przypadku dostępne są inne formy opodatkowania, ale pojawiają się również dodatkowe obowiązki ewidencyjne i podatkowe.
Podatek dochodowy przy najmie prywatnym
Najprostszą formą rozliczania najmu krótkoterminowego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tej formule właściciel nie rozlicza kosztów związanych z utrzymaniem nieruchomości, remontami czy wyposażeniem lokalu. Stawka podatku wynosi 8,5 proc. dla przychodów do 100 000 zł rocznie. Po przekroczeniu tego limitu nadwyżka opodatkowana jest stawką 12,5 proc. W przypadku małżonków posiadających wspólność majątkową limit może wynosić 200 000 zł, jeśli cały przychód rozlicza jeden z małżonków.
Przykładowo, jeśli właściciel osiągnie w ciągu roku przychód z najmu w wysokości 80 000 zł, zapłaci podatek w wysokości 6 800 zł. Gdy przychód wyniesie 150 000 zł, pierwsze 100 000 zł zostanie opodatkowane stawką 8,5 proc., a pozostałe 50 000 zł stawką 12,5 proc. Ryczałt należy wpłacać do urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania przychodu. Rozliczenie roczne odbywa się na formularzu PIT-28.
Komu i kiedy opłaca się ryczałt?
Ryczałt jest szczególnie korzystny dla osób, które nie ponoszą wysokich kosztów związanych z wynajmem. Jeśli mieszkanie jest już urządzone, nie wymaga częstych remontów, a koszty eksploatacyjne są niewielkie, podatek liczony od przychodu może okazać się najprostszym i najtańszym rozwiązaniem.
Problem pojawia się w sytuacji, gdy właściciel ponosi znaczące wydatki. Zakup wyposażenia, regularne odświeżanie lokalu, prowizje pobierane przez platformy rezerwacyjne czy koszty obsługi gości nie obniżają podstawy opodatkowania przy ryczałcie. W takich przypadkach korzystniejsze może okazać się prowadzenie działalności gospodarczej i rozliczanie rzeczywistych kosztów.
Więcej wiadomości na temat najmu w Bizblog Spider's Web
Opodatkowanie najmu krótkoterminowego w działalności gospodarczej
Jeżeli wynajem jest prowadzony na większą skalę lub spełnia przesłanki działalności gospodarczej, właściciel może wybrać jedną z kilku form opodatkowania. Pierwszą opcją jest skala podatkowa. W takim przypadku dochód opodatkowany jest stawką 12 proc. do określonego progu oraz 32 proc. od nadwyżki. Zaletą tego rozwiązania jest możliwość uwzględniania kosztów uzyskania przychodów.
Drugą możliwością jest podatek liniowy wynoszący 19 proc. Forma ta jest często wybierana przez przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, ponieważ niezależnie od ich wysokości obowiązuje jedna stawka podatku. Również tutaj można rozliczać koszty związane z prowadzeniem działalności.
Alternatywnym rozwiązaniem pozostaje ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Także przedsiębiorca może wybrać tę formę opodatkowania, jeśli uzna ją za najbardziej korzystną. Wówczas obowiązują stawki 8,5 proc. i 12,5 proc., jednak nadal nie ma możliwości odliczania kosztów.
Ukończyła finanse i rachunkowość, specjalizuje się w tematyce prawa podatkowego oraz finansów przedsiębiorstw. Doświadczenie zawodowe zdobywała, prowadząc księgowość firm o różnym profilu działalności. W Bizblogu pisze poradniki dotyczące podatków, prowadzenia firmy i finansów.