Myśleli, że w czasie awarii wystawią papierowe faktury. KSeF bez litości
Firma chciała wystawiać faktury poza KSeF-em podczas awarii własnego systemu fiskalnego. Skarbówka stwierdziła, że nie ma takiej możliwości. Obowiązek korzystania z KSeF-u jest żelazny i wyjątki są bardzo ściśle określone.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację dotyczącą problemu dużej spółka w związku z obowiązkiem korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur. Firma myślała, czy w przypadku awarii własnego systemu informatycznego może wystawiać faktury w formie papierowej lub w postaci plików PDF, a następnie po usunięciu problemów przesłać dane do KSeF-u.
Czy można wyjątkowo wystawić fakturę papierową
We wniosku o interpretację spółka przekonywała, że awaria jej systemu ERP uniemożliwia tworzenie dokumentów w wymaganym formacie, dlatego dla zachowania ciągłości działalności i obsługi klientów powinna mieć prawo do czasowego wystawiania tradycyjnych faktur. Według firmy takie rozwiązanie pozwoliłoby uniknąć zakłóceń w sprzedaży i umożliwić jej funkcjonowanie do czasu usunięcia usterki.
Dyrektor KIS nie zgodził się z tym stanowiskiem. W interpretacji wskazał, że firma, która przekroczyła określony ustawą próg obrotów, od 1 lutego ma obowiązek wystawiania faktur wyłącznie za pośrednictwem KSeF-u. Skarbówka stwierdziła twardo, że problemy techniczne dotyczące wewnętrznych systemów firmy nie stanowią podstawy do odstąpienia od tego obowiązku.
Więcej w Bizblog Spider's Web o podatkach
Warto zaznaczyć, że przepisy przewidują możliwość korzystania z tradycyjnych faktur tylko w ściśle określonych sytuacjach, takich jak awaria samego systemu KSeF czy szczególne przypadki wskazane w przepisach dotyczących trybu offline. Usterka programu księgowego lub innego narzędzia wykorzystywanego przez podatnika nie została zaliczona do wyjątków przewidzianych przez ustawodawcę.
Jak działa KSeF?
Firma była też przekonana, że jeśli mimo wszystko wystawi faktury w formie papierowej lub jako PDF, to nie będzie musiała potem przesyłać ich danych do KSeF-u. W tej kwestii miała rację. Skarbówka uznała, że przepisy nie nakładają obowiązku późniejszego raportowania takich dokumentów do centralnego systemu po usunięciu awarii po stronie przedsiębiorcy.
W uzasadnieniu skarbówka wyjaśniła, że KSeF został stworzony do bieżącego wystawiania faktur ustrukturyzowanych w specjalnym formacie XML. Podkreśliła, że KSeF nie pełni funkcji archiwum ani narzędzia do późniejszego zgłaszania dokumentów sporządzonych poza systemem. Oznacza to, że tradycyjna faktura wystawiona niezgodnie z wymogami KSeF-u nie może zostać po czasie wprowadzona do systemu.
Z jednej strony fiskus uznał, że wystawianie faktur poza KSeF-em w przypadku awarii własnych systemów firmy jest niezgodne z przepisami. Z drugiej strony potwierdził, że przedsiębiorca nie ma ani prawnego, ani technicznego obowiązku późniejszego przesyłania takich dokumentów do systemu po przywróceniu jego pełnej sprawności.
