Żył we Francji i legalnie oszczędzał. Skarbówka w Polsce: płacisz
Po latach życia i pracy we Francji wrócił do Polski z poczuciem spokoju – miał oszczędności, uporządkowane sprawy, uczciwie płacił podatki. Nie spodziewał się, że polska skarbówka upomni się o podatek.
Mężczyzna mieszkający od kilku lat w Polsce niedawno stanął przed nieoczekiwanym problemem podatkowym. Chodziło o dwa konta oszczędnościowe, które założył jeszcze jako francuski rezydent. Konta te, gwarantowane przez francuski Skarb Państwa, traktowane są we Francji jako forma „pożyczki od obywateli” i objęte preferencyjnym traktowaniem – od naliczanych odsetek nie pobiera się tam podatku. Okazało się, że polska skarbówka podatku się domaga.
Przeprowadzka do Polski z podatkową niespodzianką
Do jesieni 2021 roku mężczyzna mieszkał i pracował we Francji i właśnie tam też co roku składał swoje zeznania podatkowe. Po powrocie do Polski i uzyskaniu tu statusu rezydenta podatkowego, nie prowadząc już działalności za granicą, zgłosił bankowi francuskiemu zmianę adresu.
Wydawało mu się, że skoro we Francji odsetki z tych rachunków nie podlegają opodatkowaniu, to i w Polsce nie powinno być problemu. Co więcej, francuski urząd skarbowy potwierdził, że odsetki z kont mężczyzny nie są tam opodatkowane i nie przekazuje też żadnych informacji o tych dochodach do Polski. Dla mężczyzny była to dodatkowy argument, by sądzić, że nie ma obowiązku wykazywania ich w polskim zeznaniu podatkowym.
Czytaj więcej o podatkach:
Z pytaniem o swoje obowiązki zwrócił się do skarbówki. Liczył na potwierdzenie swojego stanowiska. Ku jego zaskoczeniu, interpretacja indywidualna była jednoznaczna – jako polski rezydent podatkowy ma obowiązek rozliczyć się z tych dochodów w Polsce i zapłacić od nich podatek. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił, że wynika to wprost z ustawy o PIT, która nakłada na osoby mieszkające w Polsce obowiązek rozliczania wszystkich dochodów, także tych osiąganych za granicą.
Dlaczego nie unikniesz podatku Belki?
Okazuje się, że zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Francją dochody z odsetek powinny być opodatkowane w kraju rezydencji podatnika, czyli w Polsce. Nawet jeśli Francja nie nakłada podatku, nie oznacza to automatycznie, że nie trzeba takiego dochodu wykazywać w Polsce. Umowa nie przewiduje w tym przypadku wyłączenia z opodatkowania ani mechanizmu uniknięcia podwójnego opodatkowania, bo podatek we Francji po prostu nie występuje.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, mężczyzna musi teraz wykazać odsetki w rocznym zeznaniu PIT i zapłacić od nich zryczałtowany podatek w wysokości 19 proc. Nie może przy tym skorzystać z ulgi na podatek zapłacony za granicą, bo żadnego podatku we Francji nie zapłacił. To oznacza pełne opodatkowanie dochodu w Polsce, mimo że środki te pochodzą z kont zagranicznych.
