Problem dla przedsiębiorców. Uważajcie przy wystawianiu faktur
Skarbówka uznała, że firmy mogą zostać ukarane, jeśli wystawią fakturę VAT do paragonu bez numeru NIP, nawet gdy klient nie ma prawa do odliczenia podatku. Przedsiębiorcy muszą pilnować numeru NIP na paragonie, bo za takie wykroczenie grozi dodatkowa kara w wysokości 100 proc. kwoty podatku VAT wykazanego na fakturze.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał ważną interpretację podatkową, która może mieć duże znaczenie dla hoteli, pensjonatów, restauracji i ich klientów. Chodzi o sytuację, gdy przedsiębiorca wystawia fakturę z numerem NIP do paragonu, który tego numeru nie zawierał. Zgodnie z przepisami, grozi za to dodatkowa kara w wysokości 100 proc. kwoty podatku VAT wykazanego na fakturze.
Faktura tylko do paragonu z NIP-em. Bez wyjątków
Sprawa dotyczy firmy hotelarskiej, która zwróciła się do KIS o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie kar za wystawienie faktury do paragonu bez NIP-u. Spółka przekonywała, że przy usługach noclegowych i gastronomicznych klienci i tak nie mają prawa odliczać VAT od takich faktur, więc państwo nie traci na podatkach. W jej ocenie kara miała sens jedynie tam, gdzie istniało ryzyko wyłudzeń, czyli np. w handlu.
Fiskus nie podzielił tego stanowiska i stwierdził, że przepisy są jednoznaczne. Jeśli paragon nie ma NIP-u, a mimo to wystawiono do niego fakturę z NIP, to kara się należy. I to niezależnie od tego, czy klient mógłby potem odliczyć VAT, czy nie. Chodzi o to, że przepisy nie przewidują tu żadnych wyjątków dla hoteli, pensjonatów czy restauracji.
Więcej porad podatkowych znajdziesz na Bizblog.pl:
W praktyce oznacza to spory problem dla przedsiębiorców. Gdy klient rezerwuje nocleg przez internet i nie poda od razu NIP-u, hotel nie może wystawić później faktury na firmę, jeśli wcześniej wydano paragon bez NIP-u. Jeśli to zrobi, ryzykuje dotkliwą karę podatkową. Jeśli tego nie zrobi, to naraża się na gniew gości i groźbę odwetowego wystawienia niskiej oceny obiektu.
Co to oznacza dla firm i ich klientów?
Firma, która wystąpiła o interpretację, planuje teraz ograniczyć wystawianie paragonów na etapie wpłaty zaliczek, gdy klient nie podał jeszcze numeru NIP. Wyjaśnia, że pozwoli jej to skorzystać ze zwolnień przewidzianych w przepisach, gdy płatność trafiła na konto przelewem i można ją łatwo powiązać z konkretną usługą. W przypadku płatności kartą lub gotówką fiskalizacja na kasie rejestrującej i tak będzie obowiązkowa.
Nowe stanowisko fiskusa oznacza, że także klienci muszą być bardziej uważni. Jeśli chcą dostać fakturę na firmę, powinni już przy rezerwacji noclegu lub stolika w restauracji podać NIP. W przeciwnym razie przedsiębiorca może odmówić wystawienia faktury z NIP, by nie narażać się na wysoką karę.
