PIT za 2025. Jedna ulga podatkowa za dużo i fiskus robi kontrolę
Już niebawem będziemy rozliczać podatek dochodowy za 2025 rok. Dowiedz się, jakie ulgi można łączyć, a których absolutnie nie wolno.
Na czym polega łączenie ulg podatkowych?
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje liczne ulgi, z których podatnicy mogą korzystać w rozliczeniu rocznym. Wiele z nich można ze sobą łączyć, a więc wykorzystanie jednej z nich nie wyklucza wykorzystania kolejnej. Trzeba jednak pamiętać, że ulgi stosujemy do wyczerpania dochodu lub podatku, w zależności od tego, czy odliczamy je od jednego, czy od drugiego. Aby połączyć ze sobą kilka ulg, nie trzeba spełniać żadnych dodatkowych warunków poza tymi, które zostały wyznaczone przez ustawodawcę dla każdej kolejnej ulgi.
Ulgi podatkowe, które można ze sobą łączyć
W 2026 r. większość ulg podatkowych przewidzianych w PIT można stosować łącznie, pod warunkiem że spełnione są ich warunki formalne i limity. Są to:
- ulga prorodzinna – jej wysokość zależy od liczby dzieci. Przy jednym dziecku obowiązuje też limit dochodu, po którego przekroczeniu podatnik nie może skorzystać z odliczenia,
- ulga na internet - Można ją stosować tylko przez dwa kolejne lata z rzędu – więc jeśli podatnik już z niej korzystał w dwóch poprzednich rozliczeniach, w PIT za 2025 r. , nie ma prawa z niej skorzystać w 2026 roku,
- ulga abolicyjna - Pozwala zmniejszyć podatek w Polsce o część podatku zapłaconego za granicą, a jej limit to 1 360 zł,
- ulga na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) - Kwoty wpłat na IKZE można odliczyć od dochodu, co obniża podstawę opodatkowania,
- ulga rehabilitacyjna – umożliwia odliczenie wydatków na leki, rehabilitację czy dostosowanie mieszkania do potrzeb osób niepełnosprawnych.
Ulgi podatkowe, których łączenie jest ograniczone lub wykluczone
Większość ulg podatkowych można ze sobą łączyć, ale trzeba pamiętać o pewnych ograniczeniach w zakresie samego ich stosowania. Dobrym przykładem jest brak możliwości zastosowania ulgi prorodzinnej w przypadku osób rozliczających się za pomocą podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Czytaj więcej w Bizblogu podatkach
Ponadto osoby, które mają prawo do ulgi dla młodych, na ogół nie korzystają z żadnych dodatkowych ulg, ponieważ nie płacą podatku dochodowego. Wyjątek stanowi sytuacja, w której przekroczyły limit dochodu i tym samym muszą zapłacić. Wtedy też mogą zastosować odliczenia, podobnie jak inni podatnicy.
Kolejnym ograniczeniem są limity, jakie przewidziano dla poszczególnych ulg. Na przykład ulga rehabilitacyjna zakłada możliwość odliczenia wydatków na leki od kwoty powyżej 100 zł. Co ważne, nie można także odliczać dwa razy tych samym wydatków w ramach kolejnych ulg. Ci, którzy korzystają z z kilku, powinni prowadzić szczegółową ewidencję.
Swoimi prawami rządzi się też strata podatkowa, która co prawda nie stanowi ulgi, jednak można ją rozliczać w kolejnych latach. Trzeba jednak pamiętać, że w przypadku pomniejszenia dochodu do zera zastosowanie ulg nie będzie możliwe. Im mniejszy dochód, tym niższy podatek, zatem ograniczenie dotyczy także ulg, które odlicza się od podatku.
Fot. Chay_Tee/Shutterstock
