Rząd uszczelnia podatki. Koniec z ulubionymi metodami przedsiębiorców
Rząd chce ukrócić popularne wśród JDG unikanie podatków poprzez załatanie różnych luk. Nie będzie już można stosować darowizny jako narzędzia optymalizacji po zakończeniu leasingu samochodu. Uszczelnione zostaną też programy lojalnościowe, ulga IP Box oraz ryczałt.
Projekt nowelizacji ustawy o PIT, CIT i kilku innych ustaw został właśnie opublikowany w Rządowym Centrum Legislacji. Ministerstwo Finansów i Gospodarki chce w ten sposób domknąć luki, które pozwalały między innymi osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą na unikanie podatków.
Dlaczego optymalizacja podatkowa jest zła?
Przyznawanie preferencji podatkowych i wprowadzanie specjalnych zasad opodatkowania jest rolą ustawodawcy. Preferencje te powinny być aksjologicznie uzasadnione, spełniać określone cele społeczno-gospodarcze i służyć realizacji wartości konstytucyjnych. Działania optymalizacyjne naruszają tę regułę — czytamy w uzasadnieniu projektu.
Najwięcej emocji wzbudzi zapewne zmiana dotycząca leasingu samochodów. Obecnie przedsiębiorcy często wykupują auto po zakończeniu leasingu na cele prywatne, a następnie darują je rodzinie. Po upływie zaledwie sześciu miesięcy obdarowany sprzedaje samochód bez podatku, mimo że wcześniej raty leasingowe były kosztem w firmie.
Ten mechanizm stał się bardzo popularny, szczególnie wśród właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych. Państwo traciło na tym setki milionów zł rocznie, bo sprzedaż aut praktycznie znikała z systemu podatkowego. Według resortu finansów takie działanie było sprzeczne z zasadą równości obywateli wobec prawa podatkowego.
Więcej o podatkach przeczytasz na Bizblog.pl:
Przychód z odpłatnego zbycia tych rzeczy z majątku prywatnego, począwszy od 2022 r., zaliczany jest do przychodów z działalności gospodarczej, jeżeli zbycie nastąpiło w ciągu 6 lat, licząc od miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki te zostały wycofane z działalności gospodarczej. W ostatnim czasie powszechne stało się zjawisko, które pozwala „obejść” ten obowiązek w podatku PIT — tłumaczą autorzy projektu.
Nowe przepisy aż sześciokrotnie wydłużą okres, w którym sprzedaż przekazanego auta będzie opodatkowana – z sześciu miesięcy do trzech lat. Co więcej, przychód z takiej sprzedaży zostanie przypisany do działalności gospodarczej pierwotnego właściciela, a nie obdarowanego członka rodziny. Oznacza to, że przedsiębiorcy stracą możliwość szybkiego pozbycia się auta ze środków trwałych firmy bez podatku.
Zmiany mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 r., ale będą dotyczyły tylko przedmiotów leasingu wykupionych po tej dacie. Samochody przekazane rodzinie jeszcze w 2025 r. będzie można sprzedać według dotychczasowych zasad.
Inne sposoby unikania podatków
Ministerstwo proponuje też nowe zasady rozliczania przychodów z programów lojalnościowych i motywacyjnych. Chodzi o sytuacje, w których przedsiębiorcy przypisywali je do działalności gospodarczej, korzystając z niższych stawek, np. ryczałtu 8,5 proc. Po zmianie takie przychody będą jednoznacznie przypisywane do źródła, w którym powstały.
Resort Andrzeja Domańskiego chce też zaostrzyć zasady korzystania z ulgi IP Box. Obniżona 5-proc. stawka będzie dostępna tylko dla tych, którzy faktycznie zatrudniają co najmniej trzy osoby lub ponoszą realne wydatki na wynagrodzenia. To ma ograniczyć praktykę stosowania ulgi przez JDG świadczące usługi niemające wiele wspólnego z innowacyjnością.
Uszczelniony ma zostać także ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Resort finansów tłumaczy, że do tej pory część przedsiębiorców świadczyła usługi dla powiązanych spółek, płacąc tylko 8,5 proc. podatku. Po zmianie przychody z takich usług będą opodatkowane stawką 17 proc., co znacznie zmniejszy atrakcyjność tej metody.
