Świadczysz usługi zwolnione z VAT-u? Nie masz obowiązku korzystania z KSeF-u, o ile klient sam o to nie poprosi. Skarbówka właśnie wydała dwie korzystne dla przedsiębiorców interpretacje w tej sprawie.
Dwie wrześniowe interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej przynoszą niektórym przedsiębiorcom dobre wieści w sprawie KSeF-u. Chodzi o firmy świadczące zwolnione z VAT-u usługi finansowe, kredytowe i ubezpieczeniowe. Jeśli kontrahent nie zażąda faktury, przedsiębiorca nie musi jej wystawiać, czyli w ogóle nie musi korzystać z KSeF-u.
Nie ma VAT-u, nie trzeba faktury
Pierwsza interpretacja dotyczy agenta współpracującego z dużym pośrednikiem finansowym. Przedsiębiorca świadczył zwolnione z VAT-u usługi pośrednictwa kredytowego, pożyczkowego i ubezpieczeniowego, a także opodatkowane usługi leasingowe. Kontrahent nie wymagał jednak faktur, więc przedsiębiorca uznał, że nie musi ich wystawiać.
Dyrektor KIS zgodził się z tym i wyjaśnił, że przepisy o KSeF-ie nie tworzą samodzielnego obowiązku wystawienia faktury. Określają tylko sposób jej wystawiania, gdy faktura jest wymagana. Jeżeli więc przy zwolnionej z VAT-u usłudze nie ma obowiązku wystawienia faktury, przedsiębiorca nie musi generować dokumentu w KSeF.
Podobnie skarbówka rozstrzygnęła drugą sprawę, dotyczącą przedsiębiorcy rozliczającego prowizje bezpośrednio z bankiem lub inną instytucją finansową. Interpretacja ta potwierdziła, że brak żądania faktury oznacza brak obowiązku jej wystawienia. W efekcie przedsiębiorca nie musi również korzystać z KSeF-u przy takim rozliczeniu.
Więcej wiadomości o KSeF-ie:
Ta druga interpretacja przynosi jeszcze jedną istotną rzecz. KIS potwierdził, że przepisy o VAT nie wymagają w takiej sytuacji konkretnego dokumentu potwierdzającego prowizję. Przedsiębiorca może więc posłużyć się notą prowizyjną albo innym dowodem księgowym, który spełnia wymagania dotyczące dokumentowania przychodu. To może uprościć rozliczenia z instytucją finansową.
Kiedy nie trzeba korzystać z KSeF-u
Z obu interpretacji wynika dość prosty mechanizm. Przy zwolnionych z VAT-u usługach finansowych i ubezpieczeniowych faktura nie jest obowiązkowa tylko dlatego, że transakcja odbywa się między firmami. Obowiązek pojawia się, jeśli nabywca zażąda faktury w ustawowym terminie. Wtedy przedsiębiorca musi ją wystawić, zgodnie z ogólnymi zasadami KSeF-u.
Dla przedsiębiorców oznacza to, że KSeF nie powinien być traktowany jako obowiązek dotyczący każdej transakcji. Najpierw trzeba ustalić, czy w ogóle istnieje obowiązek wystawienia faktury. Jeśli przy zwolnionej z VAT-u usłudze finansowej kontrahent jej nie żąda, przedsiębiorca może pozostać przy stosowanym sposobie dokumentowania, np. zestawieniu czy nocie prowizyjnej.
Tematyką ekonomiczną zajmuje się od dziesięciu lat. Od 2014 do 2019 r. był dziennikarzem Money.pl, wcześniej współtworzył serwisy Mototok.pl i Biztok.pl w ramach Grupy O2, a następnie Wirtualnej Polski. W Bizblogu pisze o biznesie, prawie i podatkach.