Kontrola skarbówki? Sprawdź firmę, zanim zrobi to fiskus
Kontrola podatkowa to sytuacja, której większość przedsiębiorców wolałaby uniknąć. Tymczasem organy skarbowe regularnie weryfikują poprawność rozliczeń. Dowiedz się, co warto zrobić, zanim urzędnicy zaczną sprawdzać twoją firmę.
Czym są czynności sprawdzające i dlaczego warto się na nie przygotować?
W polskim systemie podatkowym podstawą jest zasada samoobliczenia podatku. Oznacza to, że to podatnik sam wylicza wysokość zobowiązania i składa deklarację. Zadaniem organów podatkowych jest natomiast weryfikacja prawidłowości tych rozliczeń. Oczywiście, przedsiębiorcy mogą korzystać z pomocy specjalistów, np. wykwalifikowanych biur rachunkowych.
Najczęściej pierwszym etapem takiej weryfikacji są czynności sprawdzające. Jest to procedura przewidziana w Ordynacji podatkowej, która polega na sprawdzeniu podstawowych elementów rozliczenia podatkowego, takich jak poprawność formalna deklaracji czy terminowość wpłat podatku. Oznacza to, że urząd skarbowy może:
- sprawdzić terminowość składania deklaracji,
- zweryfikować poprawność rachunkową zeznań podatkowych,
- porównać dane z deklaracji z informacjami przekazanymi przez płatników,
- poprosić o wyjaśnienia lub dokumenty potwierdzające prawo do ulg podatkowych.
Jeśli podczas czynności sprawdzających zostaną wykryte błędy, podatnik może zostać poproszony o korektę deklaracji lub przedstawienie dodatkowych dokumentów. W wielu przypadkach pozwala to uniknąć wszczęcia formalnej kontroli podatkowej.
Jak samodzielnie zweryfikować rozliczenia podatkowe?
Pierwszym krokiem jest upewnienie się, że wszystkie wymagane deklaracje podatkowe zostały złożone w odpowiednim terminie. Organy podatkowe w ramach czynności sprawdzających weryfikują także to, czy podatek został zapłacony w odpowiedniej wysokości. Jeśli z jakiegoś powodu w danym okresie rozliczeniowym nie złożyłeś deklaracji, zrób to jak najszybciej. W przypadku braku terminowej zapłaty podatku pamiętaj, aby powiększyć zobowiązanie o należne odsetki.
Drugim ważnym elementem jest sprawdzenie poprawności formalnej dokumentów podatkowych. Urzędy skarbowe analizują m.in.:
- czy został użyty właściwy formularz,
- czy wszystkie pola deklaracji zostały wypełnione,
- czy dołączono wymagane załączniki,
- czy deklaracja została podpisana.
Choć są to błędy techniczne, mogą prowadzić do konieczności składania wyjaśnień lub korekt.
Bardzo ważnym etapem weryfikacji jest sprawdzenie zgodności deklaracji podatkowej z dokumentami źródłowymi. Na tym etapie konieczne jest więc porównanie danych z:
- fakturami sprzedaży i zakupów,
- księgą przychodów i rozchodów,
- ewidencją VAT,
- informacjami od płatników (np. PIT-11).
Organy podatkowe często porównują dane z deklaracji z informacjami przekazanymi przez płatników lub kontrahentów. Jeśli pojawią się rozbieżności, podatnik może zostać poproszony o wyjaśnienia. W przypadku przedsiębiorców kluczowe jest również sprawdzenie, czy wszystkie przychody i koszty zostały prawidłowo ujęte w księgach. Organy podatkowe mogą analizują m.in.:
- czy wykazane przychody mają pokrycie w dokumentach,
- czy koszty uzyskania przychodu są prawidłowo udokumentowane,
- czy nie występują przychody z nieujawnionych źródeł.
Jeszcze przed rozpoczęciem kontroli podatkowej, warto samemu zweryfikować:
- podstawę opodatkowania,
- zastosowaną stawkę podatku,
- prawidłowość wyliczenia zaliczek,
- kwotę podatku do zapłaty.
Jeśli urząd wykryje jedynie oczywiste pomyłki rachunkowe, może je skorygować samodzielnie – pod warunkiem że zmiana zobowiązania podatkowego nie przekracza określonego limitu.
Czytaj także na Bizblog.pl:
Korekta deklaracji – sposób na uniknięcie problemów
Jeżeli podczas samodzielnej weryfikacji znajdziesz błędy w deklaracji, najlepszym rozwiązaniem jest jej korekta. Można ją złożyć w dowolnym momencie, także po otrzymaniu zawiadomienia o kontroli, o ile kontrola jeszcze się nie rozpoczęła. Korekta polega na złożeniu poprawionej deklaracji wraz z uzasadnieniem zmian. Jeśli korekta powoduje powstanie zaległości podatkowej, należy również zapłacić należny podatek wraz z odsetkami.
