Faktura jeszcze papierowa, ale korekta już w KSeF-ie. Skarbówka wyjaśnia, co zrobić
Jak poprawnie wystawić korektę do starej faktury papierowej w KSeF-ie i co zrobić z polem na numer KSeF? Skarbówka w najnowszej interpretacji podatkowej wyjaśniła, co należy zrobić, by nowy system przyjął taką korektę.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację dotyczącą zasad wystawiania faktur korygujących w Krajowym Systemie e-Faktur. Przedsiębiorca musi poprawić fakturę papierową wystawioną jeszcze przed obowiązkowym wejściem KSeF-u, ale musi to zrobić na nowych zasadach. Skarbówka wyjaśniła, jak trzeba to zrobić.
Jak poprawić w KSeF-ie papierową fakturę?
Sprawa dotyczy biegłego sądowego, który zwrócił się do skarbówki z pytaniem o techniczne zasady wystawienia korekty. Mężczyzna obawiał się, że system odrzuci dokument, jeśli pozostawi puste pole przeznaczone na numer identyfikacyjny KSeF starej faktury. Uważał, że powinien wpisać tam własny numer dawnego dokumentu albo inny ciąg znaków.
Dyrektor KIS uznał jednak to stanowisko za całkowicie nieprawidłowe. W interpretacji wyjaśnił, że numer nadawany przez KSeF jest odrębnym oznaczeniem systemowym i nie można zastępować go własnymi opisami. Wpisanie przypadkowych znaków lub numeru papierowej faktury zostałoby wręcz potraktowane jako podanie błędnych danych i mogłoby prowadzić do problemów z rozliczeniem.
Skarbówka wyjaśniła, że struktura elektronicznych faktur została przygotowana na takie „atrakcje” okresu przejściowego. Oznacza to, że system przewiduje sytuacje, gdy korekta dotyczy dokumentu wystawionego poza KSeF-em. Dzięki temu przedsiębiorca nie musi wpisywać żadnego sztucznego numeru tylko po to, by formularz został zaakceptowany przez system.
Czytaj więcej o KSeF na Bizblog Spider's Web
W praktyce podatnik powinien podać datę wystawienia starej faktury oraz jej własny numer w odpowiednich polach formularza. Najważniejsze jest jednak zaznaczenie specjalnego znacznika informującego, że pierwotny dokument powstał poza KSeF. W strukturze technicznej oznacza się to wpisaniem wartości „1” w przeznaczonym do tego polu.
Puste pole to nie błąd
KIS tłumaczy, że po zaznaczeniu odpowiedniego znacznika system automatycznie rozpoznaje, że poprawiana faktura nie ma numeru KSeF. W takiej sytuacji pole przeznaczone na numer systemowy trzeba pozostawić całkowicie puste. Fiskus podkreśla, że właśnie takie działanie jest zgodne z przepisami i nie jest błędem.
Interpretacja może okazać się przydatna dla wielu przedsiębiorców, którzy po wejściu obowiązkowego KSeF-u nadal muszą poprawiać starsze dokumenty wystawiane w tradycyjnej formie. Problem dotyczy nie tylko dużych firm, ale także małych firm i osób wykonujących wolne zawody. Dyrektor KIS zaznaczył, że przepisy ustawy o VAT pozwalają na prawidłowe rozliczenie takich dokumentów bez konieczności tworzenia fikcyjnych numerów identyfikacyjnych.
