Dostała od matki pieniądze na mieszkanie. Zapłaci horrendalny podatek
Kobieta, która dostała od matki pieniądze na mieszkanie, musi zapłacić podatek od darowizny. Stało się tak, bo matka przelała pieniądze bezpośrednio na konto sprzedawcy mieszkania, a nie na konto córki. Brzmi jak sprawa czysto techniczna, ale to wystarczyło, by wykluczyć zwolnienie podatkowe.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną, w której uznał, że darowizna pieniędzy od matki na rzecz córki nie będzie w pełni zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Problem polega na tym, że środki na zakup mieszkania trafiły bezpośrednio na konto sprzedawcy, a nie na rachunek obdarowanej córki.
Darowizna od matki, ale z podatkiem
Skarbówka wskazała, że dla zastosowania pełnej ulgi dla najbliższej rodziny konieczne jest ścisłe spełnienie warunków zawartych w przepisach podatkowych. Kluczowe znaczenie ma to, by pieniądze zostały przekazane na rachunek bankowy samego obdarowanego. W tej sprawie ten wymóg nie został spełniony, mimo że intencje stron były jasne. Dura lex, sed lex.
Jak do tego doszło? Matka przelała środki bezpośrednio na konto sprzedawcy mieszkania, wskazując w tytule przelewu dane córki oraz numer aktu notarialnego. Fiskus uznał jednak, że taki sposób przekazania pieniędzy nie spełnia wymogu ustawowego. W efekcie skarbówka uznała, że nie doszło do darowizny w formie pozwalającej na pełne zwolnienie podatkowe zgodnie z dosłowną wykładnią przepisów.
Więcej w Bizblog Spider's Web o podatkach:
To kolejny przykład, że przepisy podatkowe trzeba czytać dosłownie. Nawet jeśli celem matki było wsparcie córki przy zakupie mieszkania, urząd skarbowy patrzy przede wszystkim techniczny sposób przepływu pieniędzy. Brak przelewu na konto córki przesądził o utracie prawa do zwolnienia z podatku od darowizny. Podobnie stałoby się w przypadku przekazania pieniędzy w gotówce z rąk do rąk.
Kwota wolna od podatku
W praktyce oznacza to, że darowizna została zakwalifikowana do opodatkowania na zasadach ogólnych dla pierwszej grupy podatkowej. Córka musi teraz uwzględnić kwotę wolną i od nadwyżki zapłacić podatek według obowiązującej skali. Musi też złożyć właściwą deklarację podatkową w urzędzie skarbowym.
KIS przypomina, że kwota wolna od podatku w tej grupie wynosi 36 120 zł. Dopiero po jej przekroczeniu powstaje obowiązek zapłaty podatku. Jego wysokość zależy od wartości darowizny, ale w przypadku nieruchomości może oznaczać kilkadziesiąt tysięcy złotych.
Kobieta może jednak rozważyć zaskarżenie interpretacji do sądu administracyjnego, bo czasem sądy podważają takie sztywne stanowisko skarbówki. Tak czy inaczej, cała sytuacja stanowi ważne ostrzeżenie dla rodziców finansujących zakup mieszkań swoich dzieci. Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest najpierw przelanie pieniędzy na konto obdarowanego, a dopiero później dokonanie płatności sprzedawcy.
