Uwaga z wystawianiem faktur w KSeF-ie. Teraz to musi być kropka nad i
Gdy firma wystawia faktury w imieniu swoich podwykonawców, najpierw muszą oni je zaakceptować, a dopiero potem dokument może trafić do KSeF. Skarbówka ostrzega, że jeśli kolejność będzie odwrotna, firma straci prawo do odliczenia VAT-u.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację, w której szczegółowo odniósł się do zasad samofakturowania w obowiązkowym KSeF-ie. Sprawa dotyczy dużej spółki wystawiającej faktury w imieniu i na rzecz swoich podwykonawców. Firma jest tak duża, że już od lutego jest objęta obowiązkiem korzystania z systemu, ale większość jej kontrahentów jeszcze nie.
Spółka chciała robić to źle
Spółka chciała utrzymać dotychczasowy, wygodny model działania. Działa to tak, że firma najpierw wysyła fakturę do KSeF-u, a dopiero później podwykonawca ją akceptuje. W praktyce oznacza to, że dokument z numerem KSeF trafia do obrotu, zanim sprzedawca potwierdzi jego poprawność. Firma była przekonana, że takie rozwiązanie wciąż jest możliwe.
Skarbówka uznała, że spółka całkowicie tkwi w błędzie. Uznała, że wszystkie kluczowe tezy spółki zawarte w jej wniosku o interpretację podatkową są błędne. Najważniejsze było to, że akceptacja musi nastąpić przed wprowadzeniem faktury do KSeF-u. To oznacza, że nie można zaakceptować dokumentu już po nadaniu mu numeru w systemie, bo wtedy faktura formalnie funkcjonuje w obrocie prawnym.
Więcej wiadomości an temat KSeF można przeczytać w tych tekstach:
Skarbówka podkreśliła, że faktura ustrukturyzowana istnieje dopiero po przesłaniu do KSeF-u, a akceptacja musi dotyczyć dokładnie tego dokumentu, który trafi do systemu. Nie można zatwierdzić czegoś, co jeszcze nie jest fakturą ustrukturyzowaną. W ocenie KIS chodzi o pewność, że do obrotu nie trafią dokumenty budzące wątpliwości.
PDF to nie faktura KSeF
Firma przekonywała, że wystarczy akceptacja projektu faktury w PDF. Taki plik nie zawiera jednak numeru KSeF ani ostatecznych danych technicznych. Fiskus uznał, że PDF nie jest i nigdy nie będzie fakturą ustrukturyzowaną. Akceptacja takiego projektu nie spełnia wymogów przewidzianych dla samofakturowania.
Konsekwencje mogą być dotkliwe. Jeśli akceptacja nastąpi po wysłaniu do KSeF albo dotyczy jedynie projektu PDF, spółka traci prawo do odliczenia VAT naliczonego z takiej faktury. Organ powołał się na przepis, który działa automatycznie. Brak prawidłowej akceptacji oznacza brak możliwości pomniejszenia podatku.
Tylko w jednej kwestii fiskus przyznał rację spółce. Jeśli faktura w KSeF-ie zawiera błąd, trzeba wystawić zwykłą fakturę korygującą. Nie trzeba jej anulować do zera i tworzyć nowej od początku. W tym zakresie skarbówka potwierdziła, że dotychczasowe podejście firmy jest zgodne z przepisami.
