Prostsze rozliczenia dla rodzin, abolicja w estońskim CIT, ale wyższy podatek dla IP Box oraz uszczelnienie najmu. Takie są główne zmiany w ramach reformy podatków dochodowych. Nowe przepisy mają ułatwić życie wielu przedsiębiorców, ale nie będą korzystne dla wysoko opłacanych specjalistów i grup kapitałowych.
1 stycznia wchodzi duża reforma podatków PIT, CIT i ryczałtu. Rząd przyjął już projekt nowelizacji, który ma uporządkować sporne kwestie i zamknąć furtki wykorzystywane do obniżania podatków. Dla części podatników oznacza to mniej formalności, ale niektórzy przedsiębiorcy i specjaliści zapłacą więcej.
Zmiany w podatkach dochodowych
Jedną z głównych zmian w przypadku podatku PIT są nowe zasady rozliczania świadczeń przekazywanych między małżonkami na zaspokojenie potrzeb rodziny. Od przyszłego roku traktowanie małżonków ma być jednolite, niezależnie od tego, czy środki pochodzą z majątku wspólnego, czy osobistego jednego z małżonków.
Zmiany obejmą też organizacje pozarządowe. Dochody przeznaczane przez nie na działalność pożytku publicznego mają zostać objęte szerszym zwolnieniem z CIT-u, jeśli nie dotyczą zwykłej działalności gospodarczej. Organizacja już nie będzie musiała tak szczegółowo dopasowywać każdego działania do zapisów statutu, jak wymagały tego dotychczasowe interpretacje. Ma to uprościć rozliczenia i ograniczyć ryzyko sporów ze skarbówką.
Duże zmiany nastąpią w przypadku daniny solidarnościowej, czyli dodatkowych 4 proc. podatku dla osób z wyjątkowo wysokimi dochodami. Projekt pozwala wprost pomniejszać podstawę jej wyliczenia o straty z poprzednich lat, co według rządu ma odpowiadać utrwalonemu orzecznictwu sądów administracyjnych. Jednocześnie do podstawy daniny zostaną włączone dochody objęte preferencyjnym 5-proc. IP Box.
O KSeF-ie przeczytacie w tych tekstach:
W praktyce ta druga zmiana może mieć znaczenie dla osób, które osiągają wysokie dochody z własności intelektualnej, np. programistów, inżynierów czy twórców technologii. Do tej pory dochody objęte IP Box nie były uwzględniane przy ustalaniu progu miliona złotych dla daniny solidarnościowej. Od 2027 r. mają być brane pod uwagę, co może zwiększyć obciążenia podatkowe części takich podatników.
Estoński CIT do zmiany
Spore korekty dotyczą też estońskiego CIT-u, czyli systemu, w którym podatek od zysków spółki jest rozliczany na innych zasadach niż normalnie. Rząd przygotował rozwiązanie chroniące firmy, które przy przejściu na ten system popełniły drobne błędy formalne w sprawozdaniu finansowym. Takie uchybienia nie mają już odbierać prawa do estońskiego CIT-u za wcześniejsze lata.
Rząd chce też uelastycznić wymogi dotyczące zatrudnienia w estońskim CIT, dopuszczając połączenie etatów z innymi umowami. Doprecyzowane mają zostać również zasady dotyczące tzw. ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością firmy. Chodzi m.in. o sytuacje dotyczące świadczeń dla wspólników czy firmowych samochodów, które dziś mogą prowadzić do sporów o podatek.
Są też przepisy uszczelniające system podatkowy. Ograniczone ma zostać wykorzystywanie najmu i dzierżawy między podmiotami powiązanymi do transferowania zysków, a część odsetek od finansowania transakcji kapitałowych, np. wykupu udziałów w innych spółkach, nie będzie mogła być zaliczana do kosztów. Rząd uzasadnia te zmiany potrzebą uporządkowania przepisów i ograniczenia sztucznego obniżania podatków.
FAQ: Reforma podatków w liczbach
1. Jakie podatki zmienią się od 2027 roku?
Reforma obejmie przede wszystkim PIT, CIT oraz ryczałt.
2. Ile wynosi stawka podatku IP Box?
Dochody objęte preferencją IP Box są opodatkowane stawką 5 proc.
3. Ile wynosi danina solidarnościowa dla osób o wysokich dochodach?
Danina solidarnościowa wynosi 4 proc. i dotyczy osób osiągających dochody przekraczające określony próg.
4. Od jakiego dochodu naliczana jest danina solidarnościowa?
Próg wynosi 1 mln zł dochodu stanowiącego podstawę jej obliczenia.
5. Czy dochody z IP Box będą wliczane do daniny solidarnościowej?
Tak. Od 2027 roku dochody objęte preferencyjną stawką IP Box mają być uwzględniane przy ustalaniu podstawy daniny solidarnościowej.
6. Na czym polega abolicja w estońskim CIT?
Rozwiązanie ma chronić firmy przed utratą prawa do estońskiego CIT za wcześniejsze lata w przypadku drobnych błędów formalnych w sprawozdaniu finansowym.
7. Jak zmienią się zasady zatrudnienia w estońskim CIT?
Przepisy mają uelastycznić wymogi dotyczące zatrudnienia i dopuścić łączenie etatów z innymi formami umów.
8. Czy reforma podatków zmieni zasady rozliczania najmu między podmiotami powiązanymi?
Tak. Planowane jest ograniczenie możliwości wykorzystywania najmu i dzierżawy między podmiotami powiązanymi do transferowania zysków.
9. Czy zmienią się zasady rozliczania świadczeń między małżonkami?
Tak. Nowe przepisy mają ujednolicić zasady opodatkowania świadczeń przekazywanych między małżonkami na zaspokojenie potrzeb rodziny, niezależnie od źródła majątku.
Tematyką ekonomiczną zajmuje się od dziesięciu lat. Od 2014 do 2019 r. był dziennikarzem Money.pl, wcześniej współtworzył serwisy Mototok.pl i Biztok.pl w ramach Grupy O2, a następnie Wirtualnej Polski. W Bizblogu pisze o biznesie, prawie i podatkach.