Skarbówka znalazła błędy. Teraz liczy się każdy ruch przedsiębiorcy
Rozliczenie firmy po kontroli podatkowej to jeden z najbardziej stresujących momentów dla przedsiębiorcy. Wykryte nieprawidłowości to dopiero początek – teraz pora złożyć deklarację i zapłacić należność wraz z odsetkami. Dowiedz się, jak prawidłowo rozliczyć firmę.
Czynności sprawdzające a kontrola podatkowa
W którym momencie przedsiębiorca powinien złożyć korektę deklaracji podatkowej? Decyduje o tym tak naprawdę to, czy urzędnicy przeprowadzali czynności sprawdzające, czy kontrolę podatkową. Choć często są ze sobą mylone, mają zupełnie inne skutki prawne.
Czynności sprawdzające to wstępna forma weryfikacji, która służy głównie sprawdzeniu poprawności deklaracji, terminowości rozliczeń oraz zgodności danych z dokumentami. Ich zakres jest ograniczony i mniej sformalizowany niż kontrola podatkowa. Ta pojawia się dopiero wtedy, gdy organ ma uzasadnione podejrzenia naruszenia przepisów. Jest bardziej formalna i wiąże się z istotnymi ograniczeniami dla podatnika. Niemniej jednak najistotniejszą z punktu widzenia przedsiębiorcy różnicą jest to, że o ile w trakcie czynności sprawdzających można złożyć korektę deklaracji podatkowej, o tyle w czasie kontroli nie jest to możliwe.
Korekta deklaracji w trakcie czynności sprawdzających
Jeśli w twojej firmie prowadzone są czynności sprawdzające, masz prawo złożyć korektę deklaracji podatkowej. Zgodnie z przepisami organ podatkowy nie może tego prawa ograniczyć, a co więcej, nawet sprzeciw urzędnika nie jest wiążący. Oznacza to, że przedsiębiorca, który sam zauważy błąd, może go natychmiast naprawić, a to z kolei jest kluczowe z punktu widzenia minimalizacji ryzyka sankcji. Sytuacja diametralnie zmienia się w momencie rozpoczęcia kontroli podatkowej, gdy prawo do korekty zostaje zawieszone. To jeden z najczęstszych błędów przedsiębiorców – próba „ratowania sytuacji” w trakcie kontroli, która nie przynosi skutków prawnych.
Czytaj także na Bizblog.pl:
Korekta deklaracji po kontroli – czy można uniknąć konsekwencji?
Po zakończeniu kontroli podatkowej przedsiębiorca otrzymuje protokół i ma możliwość skorygowania deklaracji. W praktyce:
- korekta może zapobiec wszczęciu postępowania podatkowego,
- należy ją złożyć przed jego rozpoczęciem,
- urząd ma zazwyczaj sześć miesięcy na wszczęcie postępowania.
Jest to więc ostatni moment na uporządkowanie rozliczeń i ograniczenie negatywnych skutków kontroli. Na podstawie obowiązujących przepisów można wskazać kilka kluczowych zasad minimalizowania ryzyka:
- reaguj zanim zrobi to urząd - najważniejsze jest samodzielne wykrycie błędu i jego szybka korekta. To jedyny moment, w którym można realnie uniknąć sankcji VAT,
- wykorzystaj etap czynności sprawdzających - to „bezpieczne okno”, w którym można swobodnie korygować deklaracje,
- nie zwlekaj po kontroli - po zakończeniu kontroli złóż korektę jak najszybciej, a także ureguluj zaległości.
- unikaj korekt w trakcie kontroli - takie działania są nieskuteczne i mogą pogorszyć sytuację,
- dokumentuj działania - w przypadku sporów z organem podatkowym kluczowe znaczenie ma wykazanie dobrej wiary i staranności.
Podstawową sankcją dla przedsiębiorcy, który złoży korektę deklaracji, są odsetki od zaległości podatkowych. Niestety, nie ma sposobu, aby ich uniknąć. Co gorsza, są one naliczane od momentu, w którym podatek stał się należny. Na przykład VAT za grudzień trzeba opłacić do 25 stycznia, zatem w przypadku późniejszej zapłaty odsetki liczone są od tego dnia. Dlatego kluczowe jest szybkie złożenie korekty i uregulowanie płatności, aby zminimalizować kwotę odsetek.
