Kiedy fiskus przyczepi się o napiwki? Zła wiadomość: prawie zawsze
Napiwki otrzymywane w restauracjach mogą być potraktowane jako osobne źródło przychodu. Ale czy napiwek zostanie opodatkowany, zależy od formy jego wypłaty. Jeśli klient w restauracji przekaże napiwek w gotówce, to właściciel lokalu nie ma żadnych obowiązków podatkowych. Kelner powinien jednak opodatkować otrzymane napiwki w zeznaniu rocznym.
Coraz częstsze stało się korzystanie z form bezgotówkowych i doliczanie napiwku do rachunku. W takim przypadku wartość bonusu jest traktowana jako oddzielny element na rachunku, oprócz podstawowej kwoty do zapłaty.
W restauracjach, w których posiłki są opodatkowane stawką 8 proc. VAT, napiwek podlega opodatkowaniu 0 proc., nawet jeśli elementem kolacji były krewetki podlegające 23 proc. VAT – tłumaczy Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy inFaktu.
Bez VAT, ale z podatkiem dochodowym
Od napiwków doliczanych do rachunku właściciel lokalu nie odprowadza podatku VAT. Ale po otrzymaniu takiego bonusu restauracja dokonuje potrąceń, wliczając w to choćby koszty obsługi terminala – za każdą transakcję dokonaną za jego pośrednictwem pobierane są bowiem opłaty.
Jeśli jednak ktoś chce dać napiwek za pośrednictwem terminala płatniczego, pracodawca jest zobowiązany do pobrania podatku dochodowego od tej kwoty i wpłacenia go do urzędu skarbowego. To na pracodawcy ciąży obowiązek pobrania i wpłacenia podatku, a pracownik otrzymuje już napiwek pomniejszony o podatek – wyjaśnia Piotr Juszczyk.
Ekspert inFaktu zaznacza, że napiwki otrzymywane przez osoby do 26. roku życia, które są zatrudnione na umowę o pracę lub zlecenie, wchodzą do limitu przychodu rocznego w wysokości 85 528 zł i do tej kwoty nie podlegają opodatkowaniu.
Po przekroczeniu tej kwoty konieczne będzie zapłacenie podatku i wykazanie tej wartości w zeznaniu rocznym – wyjaśnia Piotr Juszczyk.
Niech fiskus zwolni napiwki z podatku
Podsumowując, jeśli kelner otrzymuje napiwek w gotówce, musi go opodatkować i wykazać w zeznaniu rocznym. Jeśli napiwek jest doliczany do rachunku, pracodawca nie płaci podatku VAT, ale pobiera podatek dochodowy i wypłaca pracownikowi kwotę netto pomniejszoną o podatek VAT.
Zdaniem eksperta inFaktu napiwki powinny być zwolnione z podatku dochodowego. Warto zastanowić się nad wprowadzeniem limitu dla nieopodatkowanych napiwków na przykład w kwocie 100 zł.
