Dostał mieszkanie w spadku od osoby, które też je odziedziczyła. Fiskus naliczył podatek
Mężczyzna myślał, że sprzeda mieszkanie bez podatku, bo nieruchomość ta jest w jego rodzinie od wielu lat. Skarbówka uznała jednak, że liczy się tylko ostatni spadek, sprzedaż nastąpiła za wcześnie i trzeba zapłacić 19 proc. podatku dochodowego.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację dotyczącą tak zwanego dziedziczenia kaskadowego i zasad liczenia 5-letniego terminu, po którym można sprzedać odziedziczone mieszkanie bez podatku dochodowego. Sprawa dotyczy mężczyzny, który był przekonany, że sprzedaż mieszkania w 2025 r. nie będzie objęta podatkiem dochodowym.
Dziedziczenie kaskadowe
Sprawa zaczęła się od mieszkania kupionego w 1996 r. przez babkę mężczyzny. Po jej śmierci w 2021 r. nieruchomość odziedziczyła córka, czyli macocha tego mężczyzny. Kobieta zmarła zaledwie rok później, a mieszkanie trafiło w jego ręce. Mężczyzna uznał, że w tej sytuacji może je sprzedać bez podatku, bo od pierwotnego zakupu minęło prawie 30 lat.
We wniosku o interpretację mężczyzna powołał się na przepisy mówiące, że przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości pięcioletni termin liczy się od momentu nabycia jej przez spadkodawcę. W jego ocenie przy wielokrotnym dziedziczeniu należało brać pod uwagę pierwszego właściciela w całym łańcuchu. Według niego oznaczało to, że termin powinien być liczony od końca 1996 r.
Czytaj więcej o podatkach:
Mężczyzna powołał się nawet na korzystne wyroki sądów administracyjnych w podobnych jego zdaniem sprawach. Był przekonany, że skoro mieszkanie od lat pozostawało w rodzinie, skarbówka nie będzie miała podstaw do żądania podatku. Według jego wyliczeń sprzedaż mieszkania w listopadzie 2025 r. miała oznaczać brak podatku.
Skarbówka mówi jak jest
Dyrektor KIS nie zgodził się jednak z taką interpretacją przepisów. Uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe i wskazał, że w tej sprawie znaczenie ma wyłącznie bezpośredni spadkodawca. Dla podatnika była nim macocha, a nie babka, która wiele lat wcześniej kupiła mieszkanie.
Skarbówka wyjaśniła, że macocha nabyła mieszkanie w chwili śmierci swojej matki, czyli 24 grudnia 2021 r. W ocenie KIS właśnie od końca tego roku należy liczyć pięcioletni okres uprawniający do sprzedaży lokalu bez podatku. Oznacza to, że wymagany termin minie dopiero z końcem 2026 r.
Co to oznacza? Według skarbówki sprzedaż mieszkania dokonana w listopadzie 2025 r. nastąpiła za wcześnie z punktu widzenia przepisów podatkowych. KIS stwierdził, że w tej sytuacji transakcja podlega opodatkowaniu. Mężczyzna może uniknąć zapłaty tego podatku tylko wtedy, gdy pieniądze ze sprzedaży przeznaczy na własne cele mieszkaniowe zgodnie z zasadami ulgi mieszkaniowej.
