Właśnie dokonałem odkrycia. Dowiedziałem się, że przy zakupie na firmę jeden brakujący numer może zamknąć drogę do faktury z NIP-em. I to nawet wtedy, gdy przedsiębiorca niczego nie przeoczył, tylko zawinił system sprzedażowy. Skarbówka właśnie wyjaśniła, że awaria techniczna nie daje prawa do późniejszego „naprawienia” paragonu.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał ciekawą interpretację, która wyjaśnia kwestię wystawiania faktur podczas awarii systemu sprzedaży online. Błąd techniczny sprawił, że klient nie mógł podać NIP-u przy zakupie i nie mógł dostać faktury na firmę. Sprzedawca postanowił to obejść na swój sposób.
Nie da się wpisać NIP-u
Firma sprzedająca usługi parkingowe miała problem z dokumentowaniem części transakcji. Swoją ofertę udostępniała także na stronie zewnętrznego partnera, gdzie można było kupić parking razem z biletem lotniczym. Tutaj pojawił się jednak błąd techniczny - formularz nie pozwalał klientowi wpisać numeru NIP przed zapłatą i wystawieniem e-paragonu.
Był to problem dla osób kupujących parking w związku z działalnością gospodarczą. System automatycznie wystawiał im e-paragon bez NIP-u, a dopiero później klienci zwracali się do sprzedawcy z prośbą o fakturę VAT zawierającą ten numer. Przepisy mówią, że tak się nie da, ale firma chciała znaleźć sposób, który pozwoliłby legalnie naprawić skutki awarii.
We wniosku o interpretację firma zaproponowała, by takie zgłoszenia traktować jako „reklamację techniczną” dotyczącą procesu dokumentowania sprzedaży. Chciała dzięki temu anulować albo skorygować e-paragon bez NIP-u w ewidencji kasy, a następnie wystawić klientowi fakturę VAT z jego NIP-em.
Interpretacja wydana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej nie pozostawiła w tej sprawie żadnych wątpliwości. Skarbówka uznała stanowisko firmy dotyczące anulowania paragonu i wystawienia faktury z NIP-em za nieprawidłowe. Dotyczy to zarówno sytuacji, gdy klient podałby NIP od razu, jak i przypadku przekazania go najpóźniej do 15. dnia kolejnego miesiąca.
Więcej wiadomości na temat działalności gospodarczej można przeczytać w Bizblog Spider's Web:
KIS przypomniał, że przepisy, w tym głównie art. 106b ustawy o VAT, pozwalają wystawić fakturę z NIP-em do sprzedaży zarejestrowanej na kasie tylko wtedy, gdy paragon potwierdzający transakcję zawiera NIP nabywcy. Zdaniem skarbówki decyzja, czy zakup jest firmowy czy konsumencki, musi zostać określona w chwili sprzedaży. Późniejsze podanie numeru NIP nie pozwala już tego zmienić.
Jak wystawić fakturę?
To oznacza, że paragon bez NIP-u przesądza o konsumenckim charakterze transakcji. Nie zmienia tego nawet fakt, że klient chciał kupić usługę na potrzeby firmy, a brak numeru był skutkiem błędu technicznego na stronie partnera. KIS wskazał, że przepisy nie przewidują specjalnej „reklamacji technicznej”, która pozwalałaby usuwać prawidłowo zaewidencjonowaną sprzedaż z kasy.
Nie pomogłyby także zwykłe zasady dotyczące zwrotów czy oczywistych pomyłek. Skarbówka wyjaśniła, że te mechanizmy mają zastosowanie tylko w określonych sytuacjach, m.in. przy zwrocie pieniędzy lub ewidentnym błędzie wykrytym przy sprzedaży. Według KIS awaria integracji po stronie zewnętrznego partnera nie spełnia tych warunków. Nawet brak wpływu sprzedawcy na usterkę nie tworzy wyjątku od zasad dotyczących VAT-u.
Dla firmy wniosek jest więc niekorzystny. Jeśli jego klient otrzyma e-paragon bez NIP-u, sprzedawca nie może później wystawić do niego faktury z NIP-em. Może natomiast wydać fakturę imienną bez NIP-u, właściwą dla sprzedaży konsumenckiej. Skarbówka ma tylko radę, że jeśli chcemy uniknąć problemu w przyszłości, trzeba naprawić formularz u partnera.
Tematyką ekonomiczną zajmuje się od dziesięciu lat. Od 2014 do 2019 r. był dziennikarzem Money.pl, wcześniej współtworzył serwisy Mototok.pl i Biztok.pl w ramach Grupy O2, a następnie Wirtualnej Polski. W Bizblogu pisze o biznesie, prawie i podatkach.